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          微信、支付寶轉賬如何做賬?網上搶紅包要繳稅


          網上搶紅包要繳稅了:

          個人可免,企業按"偶然所得"繳稅


          財政部、國家稅務總局日前聯合印發公告,根據公告,網絡紅包納入禮品范圍,按照“偶然所得”項目計算繳納20%個人所得稅。不過,并非所有在網上搶的紅包都需要繳稅。此次調整僅限于企業向個人發放的帶有中獎性質的網絡紅包,并不包括親戚朋友之間互相贈送的網絡紅包。


          企業按“偶然所得”繳稅

          近年來,網絡紅包成為一種常見的營銷方式。不少企業通過發放網絡紅包開展促銷業務,一些平臺也通過紅包來刺激消費者重復消費。除此之外,由于操作便利,不少企業還通過網絡紅包來轉款,甚至有的單位還通過紅包來發放工資。

          自2014年春節微信紅包首次亮相以來,搶紅包的風潮愈演愈烈,也吸引了眾多企業的“入局”。如今,“搶紅包”已成為佳節必備。隨著人們新的支付習慣日漸養成,移動支付市場也迎來了蓬勃發展。

          根據公告,企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包)以及企業在年會、座談會、慶典和其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

          據財政部、國家稅務總局相關負責人介紹,原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然性質公告將其調整為按照“偶然所得”項目征稅,稅率為20%,與原“其他所得”稅率相同,納稅人稅負保持不變。

          商品折扣折讓不征稅

          此次規定列出了幾種例外情況:具有銷售折扣或折讓性質的網絡紅包,不征收個人所得稅。此外,需要繳稅的網絡紅包僅包括企業向個人發放的網絡紅包,不包括親戚朋友之間互相贈送的網絡紅包。

          有專業人士分析稱,如某商家在電商平臺做推廣活動,通過APP(應用程序)向用戶發放10萬元紅包,根據規定應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,稅款由派發網絡紅包的企業代扣代繳。因此,商家發放的10萬元紅包有2種解決途徑,一是商家承擔個稅,10萬元還原成稅前金額12.5萬元,按“偶然所得”代扣個稅2.5萬元,商家實際發放紅包10萬元;二是由廣大用戶承擔個稅,商家代扣代繳個稅2萬元,扣完個稅后發放8萬元紅包。

          根據規定,天貓、京東等電商平臺在“雙11”“6·18”期間推出的滿減活動,則是個人因購買該企業商品或服務、達到一定額度而取得企業返還的,屬于企業銷售商品(產品)或提供服務的價格折扣、折讓,不征收個人所得稅。    

          堵住偷稅漏稅缺口

          對企業發放的網絡紅包征稅,是規范企業經營行為、堵住偷稅漏稅缺口的必然之舉。但在此前,由于缺少明確的認定,這類企業紅包是否應該納稅還存在爭議。有聲音稱,企業紅包既不利于稅收公平和收入公平,還可能為企業偷稅漏稅開口子。

          事實上,早在2015年7月,國家稅務總局就發布了《關于加強網絡紅包個人所得稅征收管理的通知》,其中對網絡紅包收稅的問題進行了明確界定,規定企業紅包需要收稅,個人間互發的紅包不需要收稅。

          財政部、國家稅務總局相關負責人表示,從性質上看,企業發放的網絡紅包,屬于公告所指禮品的一種形式。因此,網絡紅包的征免稅政策按照公告規定的禮品稅收政策執行,即企業發放的具有中獎性質的網絡紅包,獲獎個人應繳納個人所得稅


          微信紅包做賬新標準


          最近有不少小伙伴問這個問題,關于微信、支付寶做賬標準,國家稅務總局其實早有政策明確規定,今天再給各位會計朋友復習一下。


          先看看微信收款如何做賬

          千萬不要做錯了


          1微信、支付寶轉賬如何做賬?


          收到款截圖最好打印出來相關的賬單或是明細,這樣也算是有原始憑證,否則沒有相關的憑證不好證實。

          轉入微信余額時:

          借:其他貨幣資金

              貸:銀行存款

          購買貨物時:

          借:庫存商品

              貸:其他貨幣資金

          新辦企業,公司賬戶沒有存款,老板發放工資選擇現金發放或微信轉賬,如何寫會計分錄?

          借:庫存現金

              貸:其他應付款

          借:應付職工薪酬

              貸:庫存現金。


          2手續費的問題


          假如我收入100塊,開了100塊的發票給客戶,實際到賬是99.9元,還有0.1元的微信扣的手續費是沒有原始憑證,如何做賬?

          開發票(這里不考慮稅)

          借:應收賬款   100

              貸:主營業務收入   100

          收到錢

          借:銀行存款    99.9

          借:財務費用——手續費   0.1

              貸:應收賬款   100        

          如果想再正規一點,可以在憑證后附一個文字說明,說明微信扣手續費,金額較小無法取得外部證據,特此說明,再讓領導簽名批一下即可。

          關于微信轉賬如何做賬的相關問題,相信您看完本篇文章,應該有所了解。對于微信轉賬做記賬,值得一提的是,收到款截圖最好打印出來相關的賬單或是明細,這樣也算是有原始憑證。


          支付寶、微信轉賬,

          國稅總局早有明確規定


          稅務總局明確:支付寶、微信支付屬于非現金支付方式

          稅務總局所得稅司何冰 在對《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念解析中說到:

          ……

          九.采用非現金方式支付的付款憑證 

          《管理辦法》第十四條規定的六方面資料中,第三項必備資料為“采用非現金方式支付的付款憑證”。在對方法律主體消失或者處于“停滯”狀態的情況下,現金方式支付的真實性將無從考證,為此《辦法》對支付方式作出了限制性規定。采用非現金方式支付的付款憑證是一個相對寬泛的概念,既包括銀行等金融機構的各類支付憑證,也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。


          微信收款的會計分錄怎么寫?

          放在什么科目?


          微信轉賬的要如何做會計分錄的,該放在什么會計科目呢?這個問題應該有不少的會計還是一頭霧水,今天統一回答。


          1微信轉賬和支付寶應該走哪個會計科目


          (一)微信轉賬和支付寶可以計入其他貨幣資金科目下設微信和支付寶二級明細 

          (二)具體賬務處理是:

          1.微信或支付寶轉賬購買辦公用品的:

          借:管理費用-辦公費

              貸:其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶

          2.微信或支付寶收到銷售款的:

          借:其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶

              貸:主營業務收入

                  應交稅費-應交增值稅-銷項稅

          3.提現的:

          借:銀行存款

              貸:其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶

          (三)其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。

          包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。其他貨幣資金科目期末借方余額,反映企業持有的其他貨幣資金。

          2微信紅包是否繳納個稅及稅前扣除?


          1.企業給員工發微信紅包按“工資、薪金所得”所得繳納個稅,由企業代扣代繳。

          2.企業派發給社會上個人的中獎性質的紅包按“偶然所得”代扣個稅,稅款由派發紅包的企業代扣代繳,可以按規定在稅前扣除!

          如果是企業派發紅包委托第三方發紅包由外包支付方代扣個稅。(由于無法取得個人的相關信息,實務中沒法代扣代繳)

          3.對個人取得企業派發的且用于購買該企業商品(產品)或服務才能使用的非現金網絡紅包,包括各種消費券、代金券、抵用券、優惠券等,以及個人因購買該企業商品或服務達到一定額度而取得企業返還的現金網絡紅包,屬于企業銷售商品(產品)或提供服務的價格折扣、折讓,不征收個人所得稅。

          企業派發上述“非現金網絡紅包”時不需要賬務處理,從管理的角度需要被查賬;開具發票時,按照商業折扣相關規定開具發票(即按照凈收款額開具發票,注意開票的形式)。

          4.個人之間派發的現金網絡紅包,不屬于個人所得稅法規定的應稅所得,不征收個人所得稅。

          5.應納稅額不足1元免征個稅,換成“偶然所得”就是“5元”及以下紅包免征個稅。

          6.個人所得稅中偶然所得:是指個人得獎、中獎、中彩以及其它偶然性質的所得。偶然所得稅是對個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得而征收的一種稅。

          應納稅額=每次收入×20%

          偶然所得及其納稅:

          取得偶然所得的個人為個人所得稅的納稅義務人,應依法納稅;向個人支付偶然所得的單位為個人所得稅的扣繳義務人。不論在何地兌獎或頒獎,偶然所得應納的個人所得稅一律由支付單位扣繳。偶然所得以收入金額為應納稅所得額,納稅率以20%計算。對于大家常說的1萬元的起征點,是專指個人購買福利、體育彩票(獎券)一次中獎收入不超過1萬元(含1萬元)的暫免征收個人所得稅;一次中獎收入超過1萬元的,應按稅法規定全額征稅。

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